مالیات تکلیفی قسمتی از مالیات بر درآمد اشخاص است که تکلیف کسر و پرداخت آن طبق احکام قانونی مربوطه در برخی منابع مالیات بر درآمد به عهده پرداخت کنندگان وجوه می باشد. (برای مثال همان مالیاتی که کارفرما از حقوق کارگر کسر و به اداره مالیات می پردازد )
دوستان گرامی با توجه به روزهای ارایه اظهارنامه مالیاتی، لازمست برخی نکات را رعایت کنیم. لذا برای دریافت فایل نکات مربوط به اظهارنامه مالیاتی عملکرد ۱۳۹۵ اشخاص حقوقی و همچنین راهنمای ارایه اظهارنامه ، می بایست به لینک زیر بروید :
دوستان گرامی باتوجه به نزدیک شدن زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد ۹۵ ، مدارک لازم برای تهیه اظهارنامه مالیاتی به شرح زیر می باشد:
۱- دانلود نرم افزار اظهارنامه مالیاتی از سایت www.tax.gov.ir ۲- اطلاعات تشکیل پرونده مالیاتی (شامل کد اقتصادی، شناسه ملی شخص حقوقی،کد رهگیری پیش ثبت نام و مشخصات اداره کل مالیاتی، شماره واحد مالیاتی، کلاسه پرونده مالیاتی) ۳- اطلاعات هویتی شرکت و سایر محل های فعالیت شرکت شامل (روزنامه رسمی، مجوز فعالیت، اطلاعات سجلی، اعضای هیئت مدیره و نشانی اقامتگاه قانونی به همراه کدپستی) ۴- تراز آزمایشی کل و معین به تاریخ پایان دوره مالی (قبل وبعد از بستن حسابهای موقت) ۵- صورت بهای تمام شده کالای ساخته شده و فروش رفته ۶- صورت گردش مواداولیه، گردش کالای ساخته شده و سایر موجودیها ۷- صورت گردش عملکرد و سود و زیان ۸- اطلاعات ثبتی دفاتر قانونی (کل و روزنامه) شامل شماره و تاریخ ثبت دفاتر ۹- اطلاعات ملک مورد اجاره اقامتگاه قانونی ۱۰-اطلاعات مربوط به صادرات و دریافتی های ارزی ۱۱-اطلاعات مربوط به قراردادهای پیمانکاری (در مورد شرکت های پیمانکاری) ۱۲-اطلاعات صورت ریز فروش محصولات و کالای فروش رفته و صورت وضعیت های گواهی شده ۱۳- صورت ریز تعدیلات سنواتی ۱۴- صورت مالیاتهای پرداخت شده (شماره فیش و تاریخ پرداخت) ۱۵- اطلاعات مربوط به حسابدار رسمی شرکت (شماره قرارداد،نام و شماره عضویت حسابدار رسمی) ۱۶- اطلاعات مربوط به پرونده مالیاتی (اداره کل، شماره واحد مالیاتی و شماره کلاسه پرونده) ۱۷- تعیین گروه فعالیت و زیر گروه فعالیت شرکت ۱۸- تعیین میزان کارکنان شرکت در پایان دوره مالی ۱۹-شماره فیش پرداخت حق تمبر افزایش سرمایه در صورتی که مودی افزایش سرمایه طی دوره مالی داشته باشد. ۲۰-فهرست سهامداران به انضمام میزان سهام و مبلغ سهام هریک از سهامداران عمده ۲۱-شماره حساب بانکی جهت درج در اظهارنامه مالیاتی
شرایط ارسال اظهارنامه الکترونیکی برای مودیان حقیقی، حقوقی و تشکل های قانونی درسال ۱۳۹۵به شرح ذیل اعلام می گردد:
۱- مودیان حقیقی: تسلیم الکترونیکی اظهارنامه این دسته از مودیان در صورت تکمیل ثبت نام الکترونیکی امکان پذیر می باشد. در خصوص واحدهای مشارکتی جهت عملکرد ۱۳۹۵ تنها تکمیل یک اظهارنامه کافی است. نیازی به ارایه اظهارنامه انفرادی به تفکیک شرکاء نمی باشد.
اطلاعات شرکاء در واحدهای مشارکتی از سامانه ثبت نام شماره اقتصادی بارگزاری خواهد شد. لذا در صورت عدم ثبت اطلاعات این سامانه (از جمله اطلاعات شرکاء…) در ثبت نام شریک اصلی حتما نسبت به تکمیل آن در سامانه ثبت نام اقدام نمایید.
۲- مودیان حقوقی: تسلیم الکترونیکی اظهارنامه این دسته از مودیان با استفاده از نام کاربری و کلمه عبور و کد رهگیری پیش ثبت نام و در صورت تکمیل اطلاعات ثبت نام امکان پذیر می باشد. بنابراین ضروری است مودیان حقوقی نسبت به تکمیل ثبت نام، رفع ایرادات احتمالی این مرحله از طریق سامانه اینترنتی عملیات مالیاتی مودیان به نشانیhttp://tax.gov.ir اقدام نمایند.
تذکر: چنانچه زمان ارسال اظهارنامه الکترونیکی کدخطای ۵۰۴ را دریافت می کنید به مفهوم عدم برقراری شروط بالا برای ارسال اظهارنامه می باشد.
لذا با عنایت به این که سیاست و برنامه عملیاتی سازمان امور مالیاتی کشور در سال جاری اخذ الکترونیکی اظهارنامه ها، بدون نیاز به مراجعه حضوری مودیان به واحد های مالیاتی می باشد و ارائه الکترونیکی اظهارنامه مودیان، مشروط به تکمیل مراحل ثبت نام الکترونیکی به شرح فوق الذکرمی باشد، مودیان گرامی هرچه سریعتر و قبل از فرا رسیدن روزهای پایانی مهلت تسلیم اظهارنامه، نسبت به تکمیل فرآیند ثبت نام خود اقدام نمایند.
به اطلاع می رساند ارسال اظهارنامه الکترونیکی در منابع اشخاص حقوقی و حقیقی (مشاغل) و اجاره املاک برای عملکرد ۱۳۹۵ و میانسالی ۱۳۹۶ به زودی فعال خواهد گردید.
نکته مهم: تاریخ تسلیم اظهارنامه برای اشخاص حقیقی تا پایان خردادماه ۱۳۹۶ و برای اشخاص حقوقی و اجاره املاک تا پایان تیر ماه ۱۳۹۶ می باشد.
طبق ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع این قانون که حسب اعلام سازمان امور مالیاتی کشور موظف به ثبت نام در نظام مالیاتی میشوند، مکلفند برای انجام معاملات خود صورتحساب صادر و شماره اقتصادی خود و طرف معامله را در صورتحسابها ، قراردادها و سایر اسناد مشابه درج و فهرست معاملات خود را به سازمان مذکور ارائه کنند. عدم صدور صورت حساب یا عدم درج شماره اقتصادی خود و طرف معامله و هر گونه کوتاهی در این خصوص مشمول جریمه خواهد بود.
وقتی که سازمان امور مالیاتی حد نصاب معاملات را تعیین میکند به این منظور است که اگر در طول یک فصل ( ۳ ماه ) معامله ایی انجام شود که کمتر از این حد باشد ، نیازی نیست که اطلاعات کامل و کد اقتصادی طرف معامله را به اداره دارایی اعلام نماییم ولی اگر از حد نصاب بیشتر باشد باید اطلاعات کامل از طرف معامله به تفکیک بیان شود.
در سامانه ارسال معاملات فصلی که در سایت سازمان امور مالیاتی قرار دارد و باید معاملات گزارش شود، قسمتی برای این ۱۰ درصد مشخص شده است. با فعال کردن تیک مورد نظر اعلام می دارید که مشمول این شرط هستید و میتوانید معاملات خود را تجمیعی وارد نمایید.
حد نصاب معاملات فصلی هر سال از سازمان امور مالیاتی به مودیان ابلاغ می گردد تا مودیان برای ارسال صورت معاملات خود دچار اشتباه نشوند.
دوستان گرامی دقت داشته باشند : اطلاع داشتن از این موارد برای هر حسابداری مفید و لازم می باشد :
ماده ۲۲- مؤدیان مالیاتی در صورت انجام ندادن تکالیف مقرر در این قانون و یا در صورت تخلف از مقررات این قانون، علاوه بر پرداخت مالیات متعلق و جریمه تأخیر، مشمول جریمه ای به شرح ............. ادامه مطلب خواهند بود :
دوستان گرامی همانطور که میدانید، در گذشته برای کلیه معاملات (شامل خرید و فروش) زیر 10% نصاب معاملات کوچک دولتی، نیاز به ثبت شماره اقتصادی طرف معامله نبود اما در آیین نامه جدید شرایط محدود شده به :
دوستان گرامی همانطور که میدانید، در گذشته برای کلیه معاملات (شامل خرید و فروش) زیر 10% نصاب معاملات کوچک دولتی، نیاز به ثبت شماره اقتصادی طرف معامله نبود اما در آیین نامه جدید شرایط محدود شده به :
1) ثبت تجمیعی و بدون شماره اقتصادی محدود به عملیات خرید بوده و شامل فروش نمی باشد.
2) فقط اشخاص حقیقی را میتوان بصورت تجمیعی ثبت نمود و کلیه اشخاص حقوقی حتی اگر معامله با آنها زیر نصاب باشد را باید با شماره اقتصادی و بصورت غیر تجمیعی ثبت نمود.
ماده 147 - هزینه‌های قابل قبول برای تشخیص درآمد مشمول مالیات به شرحی که ضمن مقررات این قانون مقرر میگردد عبارت است از هزینه‌هایی که در حدود متعارف متکی به مدارک بوده و منحصرا مربوط به تحصیل درآمد موسسه در دوره مالی مربوط با رعایت حد نصاب‌های مقرر باشد. در مواردی که هزینه‌ای در این قانون پیش بینی نشده یا بیش از نصاب‌های مقرر در این قانون بوده ولی پرداخت آن به موجب قانون و یا مصوبه هیات وزیران صورت گرفته باشد قابل قبول خواهد بود.
برای دریافت ریز هزینه ها به ........... ادامه مطلب بروید
_ درتبصره ماده 226 قانون مالیاتهای مستقیم آمده است :
" به مؤدیان مالیاتی اجازه داده می شود در صورتیکه به نحوی از انحاء در اظهارنامه یا ترازنامه یا حساب سود و زیان تسلیمی از نظر محاسبه اشتباهی شده باشد، با ارایه مدارک لازم ظرف یک ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه نسبت به رفع اشتباه اقدام و اظهارنامه یا ترازنامه یا حساب سود و زیان اصلاحی را حسب مورد تسلیم نماید و در هر حال تاریخ تسلیم اظهارنامه مؤدی تاریخ تسلیم اظهارنامه اول می باشد"
_ لذا تحت شرایط زیر این سررسید را بنا به بخشنامه های قبلی سازمان امورمالیاتی مد نظر داشته باشید:
با توجه به صراحت تبصره مذکور مبنی بر تسلیم اظهارنامه اصلاحی از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه به مدت یک ماه، اظهارنامه تسلیمی جدید (که قبل از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه ارائه شده باشد) به عنوان اظهارنامه اصلی تلقی و آخرین اظهارنامه تسلیمی در موعد مقرر که با رعایت مقررات تسلیم شده باشد به عنوان اظهارنامه اصلی ملاک رسیدگی خواهد بود.
چنانچه مؤدی پس از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه نسبت به تسلیم اظهارنامه اصلاحی در مهلت مقرر قانونی اقدام نموده باشد، در صورتی که مغایرت ارقام اظهارنامه اصلاحی مذکور در مقایسه با آخرین اظهارنامه تسلیمی در مهلت مقرر،ناشی از نتیجه ثبت سند حسابداری اصلاحی یا رویداد مالی پس از تسلیم اظهارنامه اصلی در دفاتر قانونی مؤدی نباشد، به عنوان اظهارنامه اصلاحی موضوع تبصره ماده ۲۲۶ قانون مذکور قابل قبول خواهد بود.
حقوق ماهانه زیر ۱ میلیون و ۵۰۰ هزار تومان و سالانه 18 میلیون تومان از مالیات معاف می‌شود.
شایان ذکر است معافیت فعلی سال 1395 ماهیانه 1.300 هزار تومان و سالانه 156 میلیون ریال میباشد.
بر اساس لایحه بودجه سال آینده سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده ۸۴ قانون مالیاتهای مستقیم یک میلیون و ۵۰۰ هزار تومان تعیین شده است.
طبق لایحه بودجه سال ۱۳۹۶ که دولت به مجلس پیشنهاد کرده است. سقف معافیت مالیاتی حقوق در سال آینده ۱۸ میلیون تومان در سال تعیین شده است که این میزان حدود یک میلیون و ۵۰۰ هزار تومان در ماه است.
در بند الف تبصره شش لایحه بودجه سال ۱۳۹۶ آمده است: سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده ۸۴ قانون مالیاتهای مستقیم مصوب سوم اسفند ۱۳۶۶ و اصلاحات بعدی آن در سال ۱۳۹۶ مبلغ ۱۸ میلیون تومان در سال تعیین می‌شود.
اظهارنامه مالیاتی تکلیفی است که هر دارنده کسب کار کوچک و بزرگ چه انفرادی باشد و چه شراکتی می بایست اجرا کند. اگر بخواهیم فنی تر به این جمله نگاه کنیم می توانیم ماده ۱۱۰ قانون مالیاتهای مستقیم می باشد که اینطور اشاره شده : اشخاص حقوقی مکلف اند اظهارنامه و ترازنامه وحساب سود و زیان متکی به دفاتر و اسناد و مدارک خود را حداکثر تا چهار ماه پس از سال مالیاتی همراه با فهرست هویت شرکا و سهامداران و حسب مورد میزان سهم‌الشرکه یا تعداد سهام و نشانی هر یک از آنها را به اداره امور مالیاتی که محل فعالیت اصلی شخص‌حقوقی در آن واقع است تسلیم و مالیات متعلق را پرداخت نمایند. پس از تسلیم اولین فهرست مزبور، تسلیم فهرست تغییرات در سنوات بعد کافی خواهد بود. محل تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات اشخاص حقوقی خارجی و مؤسسات مقیم خارج از ایران‌که در ایران دارای اقامتگاه یا نمایندگی نمی‌باشند تهران است.
برای دریافت متن کامل به ..... ادامه مطلب مراجعه نمایید
دوستان و همکاران گرامی در مورد معافیت ماده 141 قانون مالیاتهای مستقیم، مطلبی از سایت پرشین حساب آماده شده که در................ ادامه مطلب به آن می پردازیم
دوستان و همکاران گرامی : همانطور که میدانید خرید مواد اولیه در شرکتهای تولیدی و خرید کالا در شرکتهای بازرگانی قسمت عمده قیمت تمام شده را تشکیل می دهند.
طبق قانون جدید مالیاتهای مستقیم از ابتدای سال 95 جهت پذیرش فاکتورهای خرید بعنوان هزینه قابل قبول مالیاتی ؛ اینگونه فاکتورها که معمولا" بالای 000،000،5 تومان نیز هستند باید از طریق بانک پرداخت شوند اما در برخی موارد فاکتورها نقدی پرداخت یا تهاتر میشوند که راهکار پذیرش آنها در زیر ارایه میگردد.
برای دریافت کامل متن به ................. ادامه مطلب مراجعه نمایید
دوستان گرامی بهتر است با برخی تغییرات مالیاتی در سال 95 آشنا شویم :
از ابتدای سالجاری بر اساس اصلاحیه قانون مالیات های مستقیم و در راستای تحول نظام اقتصادی کشور و صیانت هر چه بیشتر از حقوق مودیان و رضایتمندی آنان و نیز به منظور تحقق عدالت مالیاتی، مبنای تشخیص درآمد مشمول مالیات، اسناد و مدارک و اطلاعات مالی خواهد بود.
برای دریافت متن کامل به ....... ادامه مطلب مراجعه نمایید
هرگاه هزینه سربار به واسطه یک دایره تولیدی و یا خدماتی ایجاد شده باشد و مستقیماً این هزینه به حساب همان دایره منظور شود، اصطلاحاً گفته می شود تسهیم مستقیم صورت پذیرفته است به عنوان مثال هزینه دستمزد کارکنان رستوران که مربوط به یک دایره خدماتی می باشد و یا هزینه تعمیر ماشین آلات یک دایره تولیدی که به این دایره تسهیم می گردد نمونه هایی از یک تسهیم مستقیم سربار می باشند.
تسهیم هزینه سربار براساس مبنای مناسب
هرگاه هزینه های سربار ایجاد شده دوایر مختلف خدماتی و تولیدی براساس و مبنایی معقول و منطقی با توجه به نقشی که دایره مورد نظر در ایجاد هزینه داشته است بین دوایر ایجاد کننده هزینه تقسیم گردد اصطلاحاً گفته می شود تسهیم براساس مبنای مناسب صورت پذیرفته است. آنچه که مسلم است انتخاب مبنا برای تسهیم هزینه ساده نمی باشد ولیکن برای تسهیم هزینه باید یک رابطه منطقی بین هزینه و مبنای تسهیم به دایره مورد نظر وجود داشته باشد.
مثال: هزینه بیمه تأمین اجتماعی سهم کارفرما را باید براساس دستمزد کارکنان بین دوایر مختلف تسهیم نمود و یا هزینه اجاره ساختمان را براساس مساحت زیربنا می توان بین دوایر تسهیم کرد.
یعنی اگر هزینه اجاره کل کارخانه ۵۰۰۰۰۰۰ ریال می باشد و مساحت زیربنای دایره یک ۵۰۰ متر و هزینه اجاره به شکل زیر بین دوایر تسهیم خواهد شد.
باید بدانید برخی از هزینه های سربار را می توان بر مبانی مختلفی بین دوایر تسهیم نمود که در تسهیم باید بهترین مبنا را انتخاب نمود به عنوان مثال هزینه برق مصرفی را می توان براساس کنتور یا تعداد شعله های روشنایی یا مساحت سطح زیربنا تسهیم نمود.
هر شخصیت حقوقی(شرکت) باید پس از تأسیس برای تشکیل پرونده مالیاتی در واحد مالیاتی، اقدام کند. طبق مقررات مربوطه، شرکت تا ۲ ماه پس از تأسیس مکلف به تشکیل پرونده دارایی و پرداخت حق التمبر (مالیات) سرمایه می باشد. تشکیل پرونده مالیاتی به معنای آن است که شرکت به سازمان امور مالیاتی اعلام نماید که چنین شرکتی تأسیس شده و طبق قانون دو در هزار سرمایه شرکت را پرداخت نماید در غیر اینصورت مشمول جریمه مالیاتی معادل دو برابر مبلغ اولیه خواهید شد. بعبارت دیگر در صورت عدم تشکیل پرونده و پرداخت حق التمبر دارایی ظرف دو ماه ، به جای ۲ در هزار ، معادل ۶ در هزار سرمایه ثبت شده باید پرداخت نمایید.
دوستان گرامی جهت دانلود رایگان فایل به لینک زیر مراجعه نمایید
دوستان برای یک حسابدار لازم است از قوانین مالیاتی اطلاع کافی داشته باشد. در همین راستا مواد 149-150-151 را در............. ادامه مطلب بررسی خواهیم نمود
این واژه ابزاری است که توسط ممیزین مالیاتی در موارد بسیار نادر استفاده می شود. اگر کمی فکر کنید تا حدودی به معنی آن پی می برید. اجازه دهید این ۳ کلمه را جدا از هم کنیم و به زبان خودمانی معنی کنیم شاید درک آن آسانتر باشد.
بیم = ترس
تفریط = کوتاهی کردن
مال = اموال و دارایی
برای دریافت کامل متن به ..............ادامه مطلب مراجعه نمایید
مقوله ماليات، به موازات امور ديواني و محاسباتي، از زمان پيدايش دولتها بوده است و سابقه تاريخي دارد. امروزه، هيچ واحد اقتصادي و موسسۀ انتفاعي و حتي غيرانتفاعي وجود ندارد كه در امور روزمره با پرداخت ماليات و مسائل مالياتي سرو كار نداشته باشد. اگر شما نیز تجربه انتقال ملک، منحل کردن شرکت و یا تحویل واحد استیجاری به مالک آن و ده ها اقدامات و تغییر و تحولات دیگر را داشته باشید، قطعاً با آثار حقوقی آن نیز آشنایی دارید که این امر نیز با مراجعه به اداره مالیات انجام می پذیرد.
موضوع ماليات در كشورهاي پيشرفته صنعتي به اندازه اي حياتي و حائز اهميت است كه كارفرمايان، به دانش مالياتي مسئولان مالي خود اكتفاء و اتكاء نكرده، و از خدمات تخصصي حسابداران رسمي و مشاوران مالياتي مجرب، در كنار كادر مالي سازمان خود، بهره می گیرند.
معاون مالیات بر ارزش افزوده سازمان امور مالیاتی کشور گفت: مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فصل بهار تا ۱۵ تیرماه ۹۵ است.
علیرضا طاری‌بخش در گفت‌وگو با خبرنگار اقتصادی خبرگزاری فارس، افزود: مؤدیان مالیاتی طبق ماده ۲۱ قانون مالیات بر ارزش افزوده مکلف هستند در پایان دوره ۳ ماهه، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را طبق نمونه ارائه شده توسط سازمان امور مالیاتی تنظیم و حداکثر ظرف ۱۵ روز یعنی تا ۱۵ تیرماه ۹۵ ارائه کنند.
وی افزود: اظهارنامه مالیات براساس مالیات متعلقه در دوره ۳ ماهه از مرحله فروش محاسبه و پس از کسر مالیاتهای که طبق مقررات این قانون پرداخت شده است، همزمان با تسلیم اظهارنامه به حسابهای اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی واریز می‌شود.
وی افزود: در این راستا انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه دوره بهار ۹۵ حداکثر تا پایان روز سه‌شنبه ۱۵ تیرماه ۹۵ خواهد بود.
وی گفت: از مؤدیان محترم درخواست می‌شود ضمن تسلیم به موقع اظهارنامه و پرداخت مالیات در سررسید مقرر از تسهیلات قانونی استفاده نمایند.
طاری‌بخش در پاسخ به اینکه آیا باید همه مالیات ارزش افزوده یکجا پرداخت شود، گفت: مالیات بر ارزش افزوده با توجه به اینکه از محل منابع خود مؤدیان پرداخت نمی‌شود، بلکه مؤدیان صرفاً واسطه انتقال بار این مالیات به مصرف کننده نهایی هستند، بنابراین با توجه به امانی بودن مالیات دولت نزد آنها باید مالیات و عوارض متعلقه را نقداً پرداخت کنند.
تولید نرم افزارمعافیت مالیاتی صنایع بحث جدیدی نیست، طرح معافیت مالیاتی تولیدکنندگان نرمافزار نیز به سال‌های قبل بازمی‌گردد، اما این قانون که توسط وزارت صنعت، معدن و تجارت برای تولیدکنندگان با پروانه بهره‌برداری صادر شده، گویا به موافقت سازمان امور مالیاتی نرسیده و اجرای آن بیش از همه در گروی تعاملات این دو سازمان است.
عضو شويد
عضويت سريع
آمار مطالب
آمار بازديد
